Stawki podatkowe w Europie

Z Wikipedii, wolnej encyklopedii
Skocz do: nawigacji, wyszukiwania

Stawki podatkowe w Europie - to jest lista maksymalnych stawek podatkowych w Europie dla różnych przedziałów dochodów. Porównanie koncentruje się na trzech rodzajów podatków: korporacyjnych CIT i osobistych PIT oraz podatku od wartości dodanej (VAT). Podane wielkości nie oznaczają rzeczywistego obciążenia podatkowego w wymienionym kraju.

Podana stawka podatku dochodowego jest, o ile nie zaznaczono inaczej, górną stawką podatku: większość krajów ma niższe stawki podatkowe dla niskich poziomów dochodów. Niektóre kraje mają również niższe stawki podatku od osób prawnych dla mniejszych firm. W 1980 roku, najwyższe stawki w większości krajów europejskich były powyżej 60 proc. Dziś większość krajów europejskich ma stawki poniżej 50%[1].

Kraj Podatek dochodowy od osób prawnych Maksymalna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych Standardowa stawka VAT
Albania[2] 10% 10% 20%
Austria 25% 50% 20%[3]
Białoruś 24% 15% 20%[2]
Belgia 33,99% 50% 21%[3]
Bośnia i Hercegowina[4] 10% 0% (+ 0%-15% od siedziby) 17%
Bułgaria[5] 10% 10% 20%[3]
Chorwacja 20% 40% 25%[6]
Cypr 10% 35% 18% (stawki obniżone 8% i 5%)[7]
Czarnogóra 9%[8] 9%[8] 17%[8]
Czechy 19% 22% 21%[3]
Dania 24,5% w 2014. Zostanie obniżona do 23,5% w 2015 i 22% od 2016. 55,56% (w tym 8% ubezpieczenie społeczne płacone przez zatrudnionego, z wyłączeniem 0,42-1,48% podatku kościelnego nałożonego na członków narodowego Kościoła Danii) 25% (obniżona stawka 0% przewóz pasażerów i gazety wydawane co najmniej raz w miesiącu)[3]
Estonia 21% 21% 20%[3]
Finlandia 24,5%, rząd podjął decyzję o ich obniżeniu do 20%. 53% 24%[3][9] (obniżona stawka 14% dla sklepów spożywczych i restauracji)
Francja 33,33% (15% dla "małych" biznesów) 45% (+4% dla dochodów rocznych powyżej EUR 500 tys.)[10] 19,6% (obniżona stawka 7%, 5,5%, 2,1% i 0% w szczególnych przypadkach: niektóre produkty żywnościowe, transport, kultura, itp.)[3]
Gruzja 15% 20% 18%
Grecja 25% 42% 23%[3]
Islandia 18%[11] 46,28%[11] 25,5%[11]
Irlandia 12,50% 41% (dodatkowe 4% Pay-Related Social Insurance (PRSI) i 7% Universal Social Charge (USC)).

Stała opłata 3% stosowana wobec osób, których dochód z samozatrudnienia jest powyżej €100 tys., niezależnie od wieku.

23%[12]
Hiszpania 30% (28% Kraj Basków i Nawarra, 4% przedsiębiorstwa w SSE na Wyspach Kanaryjskich) 42% 21%[3] (obniżone stawki 10% i 4%)
Holandia 20% albo 25% zysku powyżej € 200 tys.[13] 52%[14] 21%[15] (obniżona stawka 6% i 0% dla niektórych produktów I usług)
Liechtenstein 12,5% (2,5% na prawa autorskie I tantiemy) 17,89% (11,6% ubezpieczenie społeczne jest dzielone między zatrudniającym I pracownikiem) dochód 100000 USD daje stawkę 7,6%. 0% podatku na zyski kapitałowe. 8%[16]
Litwa 15% 15% (na koniec 2012) 21%
Luksemburg 28,59% (działalność komercyjna); 5,718% na dochody z praw autorskich, tantiem; 0% na dywidendy i zyski kapitałowe 38,95% 15%[3]
Łotwa 15% 23% 21% (obniżone stawki 12% i 0%)[17]
Macedonia[18] 10% 10% 18%
Malta 35% 35% 18%[3]
Niemcy 30,175% to 33,325% (15,825% federalny plus 14,35% do 17,5% lokalny) 45% 19% (obniżona stawka 7% stosowana do m.in. sprzedaży niektórych produktów żywnościowych, książek i magazynów, kwiatów i transportu)[3]
Norwegia[19][20] 28% 47,8% 25% (obniżona stawka 15% dla sklepów spożywczych)
Polska 19% 32% 23%[3]
Portugalia 12,5%-27,5% (średnia stawka: 15%) 46,5% (dodatkowe 11% na ubezpieczenie społeczne ponoszone przez pracownika + 23.75% przez zatrudniającego) 23% (obniżone stawki 13% i 6%)
Rosja 6% lub 20% 13% (dodatkowe daniny wnoszone przez zatrudniającego: 0%-5,1% na Federalny Fundusz Ochrony Zdrowia, 0%-2,9% na Federalny Fundusz Ubezpieczenia Społecznego, 10%-26% Fundusz Emerytalny) 18% (obniżone stawki 10% i 0%)
Rumunia 16% ~45% całkowitego podatku; dla dochodu brutto 1000€: 16% podatek pochodowy, ubezpieczenie od bezrobocia 0.5%, obligatoryjne ubezpieczenie zdrowotne 5.5%, ubezpieczenie społeczne 10.5% i dodatkowa danina od zatrudniającego: 0.5% na bezrobocie, ubezpieczenie zdrowotne 5.2%, ubezpieczenie od wypadku 0.5%, ubezpieczenie społeczne 20.8%, 0.85% i 0.25% inne podatki, wszystkie obliczane od dochodu brutto, zatem dla dochodu brutto 1000€ pensja netto wynosi ~ 725€ a całkowite koszty dla zatrudniającego ~ 1326€. 24%[3][21]
Serbia 15% 10%-52% (podatek od zysków kapitałowych 15%, standardowa stawka podatku od dochodu 10%, dodatkowe daniny przez zatrudnionego: 13% państwowy fundusz emerytalny, 6,5% państwowy fundusz zdrowotny, 0,5% fundusz bezrobocia; dodatkowe daniny przez zatrudniającego: 11% państwowy fundusz emerytalny, 6,5% państwowy fundusz zdrowotny, 0,5% fundusz bezrobocia; ustanowiony maksymalny poziom danin (zmienny co miesiąc); dodatkowy podatek dla wyższych pensji (powyżej 3 średnich pensji – dodatkowe 10%, powyżej 6 średnich pensji - dodatkowe 15%))[22][23][24], 20%
Słowacja 23% 19% (dodatkowe daniny: 4% ubezpieczenie zdrowotne przez zatrudnionego + 10% ubezpieczenie zdrowotne przez zatrudniającego, 9,4% ubezpieczenie społeczne przez zatrudnionego + 19,4% ubezpieczenie społeczne przez zatrudniającego) 20%[3] (10% obniżona stawka)
Słowenia[25] 20% (2012: 18%, 2013: 17%, 2014: 16%, 2015+: 15%) 50% 22%[3] (obniżona stawka 9,5%) – od 1 lipca 2013
Szwajcaria 25% 45,5% 8%[26]
Szwecja 22% 56,6% 25%[3] (obniżone stawki 12% i 6%)
Turcja 20% 35%[27] 18%, 8%, 1% i 0%
Ukraina 23%, od 1.01.2012 - 21%, od 1.01.2013 - 19%, od 1.01.2014 - 16% 17% 20%
Węgry 10-19% 16% (dodatkowe daniny: 10% ubezpieczenie społeczne przez zatrudnionego + 24% ubezpieczenie społeczne przez zatrudniającego i ubezpieczenie zdrowotne 7% przez zatrudniającego) 27%[3][28][29]
Wielka Brytania 23%, od 6.4.2014 - 21%, od 6.4.2015 - 20% (20% dla biznesu z zyskami poniżej £ 1,5 mln)[30] 45% dochody powyżej £150 tys., 40% dla dochodów £31866-150 tys., 20% 0-£31865; plus składki ubezpieczeniowe na różnym poziomie - 2% i 13,8%[31] 20% (obniżona stawka 5% dla energii w gospodarstwie domowym i remontów, 0% dla artykułów pierwszej potrzeby - sklepy spożywcze, woda, leki na receptę, sprzęt medyczny, transport zbiorowy, ubrania dziecięce, książki i magazyny)[3]
Włochy 31,4% 45% 21%[3]

Zobacz też[edytuj | edytuj kod]

Źródła[edytuj | edytuj kod]

Linki zewnętrzne[edytuj | edytuj kod]

Przypisy

  1. Top Marginal Personal Income Tax Rates. [dostęp 2011-12-26].
  2. 2,0 2,1 Federation of International Trade Associations : country profiles
  3. 3,00 3,01 3,02 3,03 3,04 3,05 3,06 3,07 3,08 3,09 3,10 3,11 3,12 3,13 3,14 3,15 3,16 3,17 3,18 3,19 3,20 All current EU standard rates are from European Commission, VAT Rates Applied w the Member States of the European Community, Situation at 1 January 2009, http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/vat/how_vat_works/rates/vat_rates_en.pdf, consulted 23 August 2009.
  4. Fabel Werner Schnittke - International Consulting and Auditing Company
  5. Bulgaria cuts corporate tax to 10 percent - iht,business,economics, world economy,Bulgaria Corporate Tax - Business - International Herald Tribune
  6. Croatia - Tax changes effective March 2012. 2012-02-24.
  7. Cyprus Government VAT Information. 2013-01-14. [dostęp 2013-04-06].
  8. 8,0 8,1 8,2 [1]
  9. Change w VAT rates as of 1 July 2010
  10. Individual income tax rates table. [dostęp 2013-07-10].
  11. 11,0 11,1 11,2 [2]
  12. VAT increase to 23% confirmed. 2011-12-06. [dostęp 2011-12-07].
  13. Dutch Tax Administration
  14. Dutch Tax Administration
  15. Netherlands 21% VAT rate increase is effective October 2012.
  16. Liechtenstein tax law
  17. 41.pants. Piemērojamās nodokļa likmes. 14 December 2012. [dostęp 28 December 2013].
  18. Invest w Macedonia | Taxes and Rates
  19. The Norwegian tax reform 2004-2006 - regjeringen.no
  20. Skatteetaten - Guide to Value Added Tax w Norway
  21. Romania plans big VAT rise to secure bail-out funds. 2010-06-26. [dostęp 2011-05-12].
  22. Personal Income Tax Law Serbia (official website)
  23. Accurate Personal Income Tax Calculator as of September 2013 for Serbia
  24. Maximum Contributions for State Funds by Accountant Association of Serbia
  25. Ministry of Finance - Tax Administration of the Republic of Slovenia
  26. Swiss voters approve VAT rate increase. [dostęp 2011-05-12].
  27. Income tax rates (in Turkish)
  28. VAT hike pushes Hungary's consumer price inflation to 5.1% w July. 2009-08-11. [dostęp 2011-05-12].
  29. Hungary plans bigger budget cuts, VAT hike to 27 pct. 2012-01-01. [dostęp 2012-01-03].
  30. HM Revenue & Customs: Corporation Tax rates
  31. HM Revenue & Customers: Rates and allowances - Income Tax