Stawki podatkowe w Europie

Z Wikipedii, wolnej encyklopedii
Skocz do: nawigacja, szukaj

Stawki podatkowe w Europie – lista maksymalnych stawek podatkowych w Europie dla różnych przedziałów dochodów. Porównanie koncentruje się na trzech rodzajów podatków: korporacyjnych (CIT) i osobistych (PIT) oraz podatku od wartości dodanej (VAT). Podane wielkości nie oznaczają rzeczywistego obciążenia podatkowego w wymienionym kraju.

Tabela stawek[edytuj]

Podana stawka podatku dochodowego jest, o ile nie zaznaczono inaczej, górną stawką podatku: większość krajów ma niższe stawki podatkowe dla niskich poziomów dochodów. Niektóre kraje mają również niższe stawki podatku od osób prawnych dla mniejszych firm. W 1980 roku, najwyższe stawki w większości krajów europejskich były powyżej 60%. Dziś większość krajów europejskich ma stawki poniżej 50%[1].

Kraj Podatek dochodowy od osób prawnych Maksymalna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych Standardowa stawka VAT
Albania Albania 10% 10% 20%
Austria Austria 25% 55%[2] 20%[3]
Białoruś Białoruś 18% 15% 20%[4]
Belgia Belgia 33,99% 50% 21%[3]
Bośnia i Hercegowina Bośnia i Hercegowina 10% 0% (+ 0%-15% od siedziby) 17%
Bułgaria Bułgaria 10% 10% 20%[3]
Chorwacja Chorwacja 20% 40% 25%[5]
Cypr Cypr 10% 35% 18% (stawki obniżone 8% i 5%)[6]
Czarnogóra Czarnogóra 9%[7] 9%[7] 17%[7]
Czechy Czechy 19% 22% 21%[3]
Dania Dania 22% 51,7%[8] (w tym 8% ubezpieczenie społeczne płacone przez zatrudnionego, z wyłączeniem 0,42-1,48% podatku kościelnego nałożonego na członków narodowego Kościoła Danii) 25% (obniżona stawka 0% przewóz pasażerów i gazety wydawane co najmniej raz w miesiącu)[3]
Estonia Estonia 21% 20%[9] 20%[3]
Finlandia Finlandia 20% 48% (w tym podatek państwowy i gminny)[10] 24%[3][11] (obniżona stawka 14% dla sklepów spożywczych i restauracji)
Francja Francja 33,33% (15% dla "małych" biznesów) 45% (+4% dla dochodów rocznych powyżej EUR 500 tys.)[12] 20% (obniżona stawka 10%, 5,5%, 2,1% i 0% w szczególnych przypadkach: niektóre produkty żywnościowe, transport, kultura, itp.)[3]
Gruzja Gruzja 15% 20% 18%
Grecja Grecja 25% 50% (w tym podatek solidarnościowy 8%) 23%[3]
Islandia Islandia 18%[13] 46,28%[13] 25,5%[13]
Irlandia Irlandia 12,50% 41% (dodatkowe 4% Pay-Related Social Insurance (PRSI) i 7% Universal Social Charge (USC)).

Stała opłata 3% stosowana wobec osób, których dochód z samozatrudnienia jest powyżej €100 tys., niezależnie od wieku.

23%[14]
Hiszpania Hiszpania 30% (28% Kraj Basków i Nawarra, 4% przedsiębiorstwa w SSE na Wyspach Kanaryjskich) 47%[15] 21%[3] (obniżone stawki 10% i 4%)
Holandia Holandia 20% lub 25% (zysk powyżej €200 tys.)[16] 52%[17] 21%[18] (obniżona stawka 6% i 0% dla niektórych produktów I usług)
Liechtenstein Liechtenstein 12,5% (2,5% na prawa autorskie I tantiemy) 17,89% (11,6% ubezpieczenie społeczne jest dzielone między zatrudniającym I pracownikiem) dochód 100000 USD daje stawkę 7,6%. 0% podatku na zyski kapitałowe. 8%[19]
Litwa Litwa 15% 15% 21%
Luksemburg Luksemburg
  • 28,59% (działalność komercyjna)
  • 5,718% (dochody z praw autorskich, tantiem)
  • 0% (dywidendy i zyski kapitałowe)
40%[20] 15%[3]
Łotwa Łotwa 15% 23% 21% (obniżone stawki 12% i 0%)[21]
Macedonia Macedonia 10% 10% 18%
Malta Malta 35% 35% 18%[3]
Niemcy Niemcy 30,175%-33,325% (15,825% federalny + 14,35%-17,5% lokalny) 45% (+ podatek solidarnościowy w wysokości 5,5% kwoty podatku)[22] 19% (obniżona stawka 7% stosowana do m.in. sprzedaży niektórych produktów żywnościowych, książek i magazynów, kwiatów i transportu)[3]
Norwegia Norwegia 28% 47,8% 25% (obniżona stawka 15% dla sklepów spożywczych)
Polska Polska 19% 32% 23% (obniżone stawki 5% i 8%)[3]
Portugalia Portugalia 12,5%-27,5% (średnia stawka: 15%) 56,5%[23] (dodatkowe 11% na ubezpieczenie społeczne ponoszone przez pracownika + 23.75% przez zatrudniającego) 23% (obniżone stawki 13% i 6%)
Rosja Rosja 6% lub 20% 13% (dodatkowe daniny wnoszone przez zatrudniającego: 0%-5,1% na Federalny Fundusz Ochrony Zdrowia, 0%-2,9% na Federalny Fundusz Ubezpieczenia Społecznego, 10%-26% Fundusz Emerytalny) 18% (obniżone stawki 10% i 0%)
Rumunia Rumunia 16% ~45% całkowitego podatku; dla dochodu brutto 1000€: 16% podatek pochodowy, ubezpieczenie od bezrobocia 0.5%, obligatoryjne ubezpieczenie zdrowotne 5.5%, ubezpieczenie społeczne 10.5% i dodatkowa danina od zatrudniającego: 0.5% na bezrobocie, ubezpieczenie zdrowotne 5.2%, ubezpieczenie od wypadku 0.5%, ubezpieczenie społeczne 20.8%, 0.85% i 0.25% inne podatki, wszystkie obliczane od dochodu brutto, zatem dla dochodu brutto 1000€ pensja netto wynosi ~ 725€ a całkowite koszty dla zatrudniającego ~ 1326€. 20% (w 2017 roku zostanie obniżona do 19%)[24]
Serbia Serbia 15% 10%-52% (podatek od zysków kapitałowych 15%, standardowa stawka podatku od dochodu 10%, dodatkowe daniny przez zatrudnionego: 13% państwowy fundusz emerytalny, 6,5% państwowy fundusz zdrowotny, 0,5% fundusz bezrobocia; dodatkowe daniny przez zatrudniającego: 11% państwowy fundusz emerytalny, 6,5% państwowy fundusz zdrowotny, 0,5% fundusz bezrobocia; ustanowiony maksymalny poziom danin (zmienny co miesiąc); dodatkowy podatek dla wyższych pensji (powyżej 3 średnich pensji – dodatkowe 10%, powyżej 6 średnich pensji - dodatkowe 15%))[25][26][27], 20%
Słowacja Słowacja 23% 19% (dodatkowe daniny: 4% ubezpieczenie zdrowotne przez zatrudnionego + 10% ubezpieczenie zdrowotne przez zatrudniającego, 9,4% ubezpieczenie społeczne przez zatrudnionego + 19,4% ubezpieczenie społeczne przez zatrudniającego) 20%[3] (10% obniżona stawka)
Słowenia Słowenia 15% 50% 22%[3] (obniżona stawka 9,5%) – od 1 lipca 2013
Szwajcaria Szwajcaria 25% 45,5% 8%[28]
Szwecja Szwecja 22% 57% (w tym podatek państwowy i gminny)[29] 25%[3] (obniżone stawki 12% i 6%)
Turcja Turcja 20% 35%[30] 18%, 8%, 1% i 0%
Ukraina Ukraina 18%[31] 25%[32] 20%
Węgry Węgry 10-19% 15%[33] (dodatkowe daniny: 10% ubezpieczenie społeczne przez zatrudnionego + 24% ubezpieczenie społeczne przez zatrudniającego i ubezpieczenie zdrowotne 7% przez zatrudniającego) 27%[3][34][35]
Wielka Brytania Wielka Brytania 20%[36]
  • 45% dla dochodów powyżej £150 tys.
  • 40% dla dochodów £31866-150 tys.
  • 20% dla dochodów £10000-31865
  • + składki ubezpieczeniowe na różnym poziomie: 2% i 13,8%[37]
20% (obniżona stawka 5% dla energii w gospodarstwie domowym i remontów, 0% dla artykułów pierwszej potrzeby - sklepy spożywcze, woda, leki na receptę, sprzęt medyczny, transport zbiorowy, ubrania dziecięce, książki i magazyny)[3]
Włochy Włochy 31,4% 43% (+ podatek regionalny, komunalny i solidarnościowy w zależności od dochodu)[38] 21%[3]
Kraj Podatek dochodowy od osób prawnych Maksymalna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych Standardowa stawka VAT

Zobacz też[edytuj]

Bibliografia[edytuj]

Linki zewnętrzne[edytuj]

Przypisy

  1. Top Marginal Personal Income Tax Rates. W: Tax Policy Center [on-line]. 2008. [dostęp 2011-12-26].
  2. Stawki podatków w UE i w Polsce PIT CIT składki ZUS kwota wolna - zdjęcie 2, forsal.pl [dostęp 2016-05-23].
  3. a b c d e f g h i j k l m n o p q r s t All current EU standard rates are from European Commission, VAT Rates Applied w the Member States of the European Community, Situation at 1 January 2009, http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/vat/how_vat_works/rates/vat_rates_en.pdf, consulted 23 August 2009.
  4. Federation of International Trade Associations : country profiles
  5. Croatia - Tax changes effective March 2012. 2012-02-24.
  6. Cyprus Government VAT Information. 2013-01-14. [dostęp 2013-04-06].
  7. a b c [1]
  8. Stawki podatków w UE i w Polsce PIT CIT składki ZUS kwota wolna - zdjęcie 2, forsal.pl [dostęp 2016-05-23].
  9. Stawki podatków w UE i w Polsce PIT CIT składki ZUS kwota wolna - zdjęcie 2, forsal.pl [dostęp 2016-05-23].
  10. Stawki podatków w UE i w Polsce PIT CIT składki ZUS kwota wolna - zdjęcie 2, forsal.pl [dostęp 2016-05-23].
  11. Change w VAT rates as of 1 July 2010
  12. Individual income tax rates table. [dostęp 2013-07-10].
  13. a b c [2]
  14. VAT increase to 23% confirmed. 2011-12-06. [dostęp 2011-12-07].
  15. Stawki podatków w UE i w Polsce PIT CIT składki ZUS kwota wolna - zdjęcie 2, forsal.pl [dostęp 2016-05-23].
  16. Dutch Tax Administration
  17. Dutch Tax Administration
  18. Netherlands 21% VAT rate increase is effective October 2012.
  19. Liechtenstein tax law
  20. Stawki podatków w UE i w Polsce PIT CIT składki ZUS kwota wolna - zdjęcie 2, forsal.pl [dostęp 2016-05-23].
  21. 41.pants. Piemērojamās nodokļa likmes. 2012-12-14. [dostęp 2013-12-28].
  22. Stawki podatków w UE i w Polsce PIT CIT składki ZUS kwota wolna - zdjęcie 2, forsal.pl [dostęp 2016-05-23].
  23. Stawki podatków w UE i w Polsce PIT CIT składki ZUS kwota wolna - zdjęcie 2, forsal.pl [dostęp 2016-05-23].
  24. Rumunia obniżyła VAT i inne podatki. Skutek? Wzrost wpływów do budżetu (pol.). money.pl, 2016-03-24. [dostęp 2016-10-27].
  25. Personal Income Tax Law Serbia (official website)
  26. Accurate Personal Income Tax Calculator as of September 2013 for Serbia
  27. Maximum Contributions for State Funds by Accountant Association of Serbia
  28. Swiss voters approve VAT rate increase. [dostęp 2011-05-12].
  29. Stawki podatków w UE i w Polsce PIT CIT składki ZUS kwota wolna - zdjęcie 2, forsal.pl [dostęp 2016-05-23].
  30. Income tax rates (in Turkish)
  31. Podatki na świecie: Ukraina podnosi podatki. www.gazetapodatnika.pl. [dostęp 2015-11-19].
  32. Podatki na świecie: Ukraina podnosi podatki. www.gazetapodatnika.pl. [dostęp 2015-11-19].
  33. Stawki podatków w UE i w Polsce PIT CIT składki ZUS kwota wolna - zdjęcie 2, forsal.pl [dostęp 2016-05-23].
  34. VAT hike pushes Hungary's consumer price inflation to 5.1% w July. 2009-08-11. [dostęp 2011-05-12].
  35. Hungary plans bigger budget cuts, VAT hike to 27 pct. 2012-01-01. [dostęp 2012-01-03].
  36. Wielka Brytania agresywnie tnie podatki. CIT z 20 na 17%! Kwota wolna wzrasta do £11 500 | wMeritum.pl, wMeritum.pl, 17 marca 2016 [dostęp 2016-05-23] (pol.).
  37. HM Revenue & Customers: Rates and allowances - Income Tax
  38. Stawki podatków w UE i w Polsce PIT CIT składki ZUS kwota wolna - zdjęcie 2, forsal.pl [dostęp 2016-05-23].