Stawki podatkowe w Europie

Z Wikipedii, wolnej encyklopedii
Przejdź do nawigacji Przejdź do wyszukiwania

Stawki podatkowe w Europie – lista maksymalnych stawek podatkowych w Europie dla różnych przedziałów dochodów. Porównanie koncentruje się na trzech rodzajów podatków: korporacyjnych (CIT) i osobistych (PIT) oraz podatku od wartości dodanej (VAT). Podane wielkości nie oznaczają rzeczywistego obciążenia podatkowego w wymienionym kraju.

Tabela stawek[edytuj | edytuj kod]

Podana stawka podatku dochodowego jest, o ile nie zaznaczono inaczej, górną stawką podatku: większość krajów ma niższe stawki podatkowe dla niskich poziomów dochodów. Niektóre kraje mają również niższe stawki podatku od osób prawnych dla mniejszych firm. W 1980 roku, najwyższe stawki w większości krajów europejskich były powyżej 60%. Dziś większość krajów europejskich ma stawki poniżej 50%[1].

Kraj Podatek dochodowy od osób prawnych Maksymalna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych Standardowa stawka VAT
Albania Albania 10% 10% 20%
Austria Austria 25% 55%[2] 20%[3]
Białoruś Białoruś 18% 15% 20%[4]
Belgia Belgia 33,99% 50% 21%[3]
Bośnia i Hercegowina Bośnia i Hercegowina 10% 0% (+ 0%-15% od siedziby) 17%
Bułgaria Bułgaria 10% 10% 20%[3]
Chorwacja Chorwacja 20% 40% 25%[5]
Cypr Cypr 10% 35% 18% (stawki obniżone 8% i 5%)[6]
Czarnogóra Czarnogóra 9%[7] 9%[7] 17%[7]
Czechy Czechy 19% 22% 21%[3]
Dania Dania 22% 51,7%[2] (w tym 8% ubezpieczenie społeczne płacone przez zatrudnionego, z wyłączeniem 0,42-1,48% podatku kościelnego nałożonego na członków narodowego Kościoła Danii) 25% (obniżona stawka 0% przewóz pasażerów i gazety wydawane co najmniej raz w miesiącu)[3]
Estonia Estonia 21% 20%[2] 20%[3]
Finlandia Finlandia 20% 48% (w tym podatek państwowy i gminny)[2] 24%[3][8] (obniżona stawka 14% dla sklepów spożywczych i restauracji)
Francja Francja 33,33% (15% dla "małych" biznesów) 45% (+4% dla dochodów rocznych powyżej EUR 500 tys.)[9] 20% (obniżona stawka 10%, 5,5%, 2,1% i 0% w szczególnych przypadkach: niektóre produkty żywnościowe, transport, kultura, itp.)[3]
Gruzja Gruzja 15% 20% 18%
Grecja Grecja 25% 50% (w tym podatek solidarnościowy 8%) 23%[3]
Islandia Islandia 18%[10] 46,28%[10] 25,5%[10]
Irlandia Irlandia 12,50% 40% 23%[11]
Hiszpania Hiszpania 30% (28% Kraj Basków i Nawarra, 4% przedsiębiorstwa w SSE na Wyspach Kanaryjskich) 47%[2] 21%[3] (obniżone stawki 10% i 4%)
Holandia Holandia 20% lub 25% (zysk powyżej €200 tys.)[12] 52%[13] 21%[14] (obniżona stawka 6% i 0% dla niektórych produktów I usług)
Liechtenstein Liechtenstein 12,5% (2,5% na prawa autorskie I tantiemy) 17,89% (11,6% ubezpieczenie społeczne jest dzielone między zatrudniającym I pracownikiem) dochód 100000 USD daje stawkę 7,6%. 0% podatku na zyski kapitałowe. 8%[15]
Litwa Litwa 15% 15% 21%
Luksemburg Luksemburg
  • 28,59% (działalność komercyjna)
  • 5,718% (dochody z praw autorskich, tantiem)
  • 0% (dywidendy i zyski kapitałowe)
 40%[2] 17%[3](obniżone stawki 14%, 8%, 3% i 0%)
Łotwa Łotwa 15% 23% 21% (obniżone stawki 12% i 0%)[16]
Macedonia Północna Macedonia Północna 10% 10% 18%
Malta Malta 35% 35% 18%[3]
Niemcy Niemcy 30,175%-33,325% (15,825% federalny + 14,35%-17,5% lokalny) 45% (+ podatek solidarnościowy w wysokości 5,5% kwoty podatku)[2] 19% (obniżona stawka 7% stosowana do m.in. sprzedaży niektórych produktów żywnościowych, książek i magazynów, kwiatów i transportu)[3]
Norwegia Norwegia[17] 22% 55,5% 25% (obniżona stawka 15% dla sklepów spożywczych i 12% dla transportu osobowego i kultury - telewizja, radio, kino)
Polska Polska 9% lub 19% (9% dla tzw. małych podatników, których przychód ze sprzedaży nie przekroczył równowartości 1,2 mln euro od 1 stycznia 2019[18] 32% (+ podatek solidarnościowy w wysokości 4% dla dochodu powyżej 1 mln zł) 23% (obniżone stawki 5% i 8%)[3]
Portugalia Portugalia 12,5%-27,5% (średnia stawka: 15%) 56,5%[2] (dodatkowe 11% na ubezpieczenie społeczne ponoszone przez pracownika + 23.75% przez zatrudniającego) 23% (obniżone stawki 13% i 6%)
Rosja Rosja 6% lub 20% 13% (dodatkowe daniny wnoszone przez zatrudniającego: 0%-5,1% na Federalny Fundusz Ochrony Zdrowia, 0%-2,9% na Federalny Fundusz Ubezpieczenia Społecznego, 10%-26% Fundusz Emerytalny) 18% (obniżone stawki 10% i 0%)
Rumunia Rumunia 16% ~45% całkowitego podatku; dla dochodu brutto 1000€: 16% podatek pochodowy, ubezpieczenie od bezrobocia 0.5%, obligatoryjne ubezpieczenie zdrowotne 5.5%, ubezpieczenie społeczne 10.5% i dodatkowa danina od zatrudniającego: 0.5% na bezrobocie, ubezpieczenie zdrowotne 5.2%, ubezpieczenie od wypadku 0.5%, ubezpieczenie społeczne 20.8%, 0.85% i 0.25% inne podatki, wszystkie obliczane od dochodu brutto, zatem dla dochodu brutto 1000€ pensja netto wynosi ~ 725€ a całkowite koszty dla zatrudniającego ~ 1326€. 20% (w 2017 roku zostanie obniżona do 19%)[19]
Serbia Serbia 15% 10%-52% (podatek od zysków kapitałowych 15%, standardowa stawka podatku od dochodu 10%, dodatkowe daniny przez zatrudnionego: 13% państwowy fundusz emerytalny, 6,5% państwowy fundusz zdrowotny, 0,5% fundusz bezrobocia; dodatkowe daniny przez zatrudniającego: 11% państwowy fundusz emerytalny, 6,5% państwowy fundusz zdrowotny, 0,5% fundusz bezrobocia; ustanowiony maksymalny poziom danin (zmienny co miesiąc); dodatkowy podatek dla wyższych pensji (powyżej 3 średnich pensji – dodatkowe 10%, powyżej 6 średnich pensji - dodatkowe 15%))[20][21][22], 20%
Słowacja Słowacja 23% 19% (dodatkowe daniny: 4% ubezpieczenie zdrowotne przez zatrudnionego + 10% ubezpieczenie zdrowotne przez zatrudniającego, 9,4% ubezpieczenie społeczne przez zatrudnionego + 19,4% ubezpieczenie społeczne przez zatrudniającego) 20%[3] (10% obniżona stawka)
Słowenia Słowenia 15% 50% 22%[3] (obniżona stawka 9,5%) – od 1 lipca 2013
Szwajcaria Szwajcaria 25% 45,5% 8%[23]
Szwecja Szwecja 22% 57% (w tym podatek państwowy i gminny)[2] 25%[3] (obniżone stawki 12% i 6%)
Turcja Turcja 20% 35%[24] 18%, 8%, 1% i 0%
Ukraina Ukraina 18%[25] 25%[25] 20%
Węgry Węgry 10-19% 15%[2] (dodatkowe daniny: 10% ubezpieczenie społeczne przez zatrudnionego + 24% ubezpieczenie społeczne przez zatrudniającego i ubezpieczenie zdrowotne 7% przez zatrudniającego) 27%[3][26][27]
Wielka Brytania Wielka Brytania 20%[28]
  • 45% dla dochodów powyżej £150 tys.
  • 40% dla dochodów £31866-150 tys.
  • 20% dla dochodów £10000-31865
  • + składki ubezpieczeniowe na różnym poziomie: 2% i 13,8%[29]
 20% (obniżona stawka 5% dla energii w gospodarstwie domowym i remontów, 0% dla artykułów pierwszej potrzeby - sklepy spożywcze, woda, leki na receptę, sprzęt medyczny, transport zbiorowy, ubrania dziecięce, książki i magazyny)[3]
Włochy Włochy 31,4% 43% (+ podatek regionalny, komunalny i solidarnościowy w zależności od dochodu)[2] 22%[3]
Kraj Podatek dochodowy od osób prawnych Maksymalna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych Standardowa stawka VAT

Zobacz też[edytuj | edytuj kod]

Bibliografia[edytuj | edytuj kod]

Linki zewnętrzne[edytuj | edytuj kod]

Przypisy[edytuj | edytuj kod]

  1. ↑ Top Marginal Personal Income Tax Rates. W: Tax Policy Center [on-line]. 2008. [dostęp 2011-12-26].
  2. ↑ a b c d e f g h i j k Stawki podatków w UE i w Polsce PIT CIT składki ZUS kwota wolna - zdjęcie 2, forsal.pl [dostęp 2016-05-23].
  3. ↑ a b c d e f g h i j k l m n o p q r s t source: http://www.vatlive.com/vat-news/italy-vat-rise-to-24-2017/ All current EU standard rates are from European Commission, VAT Rates Applied w the Member States of the European Community, Situation at 1 January 2009, http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/vat/how_vat_works/rates/vat_rates_en.pdf, consulted 23 August 2009.
  4. ↑ Federation of International Trade Associations : country profiles
  5. ↑ Croatia - Tax changes effective March 2012. kpmg.com, 2012-02-24.
  6. ↑ Cyprus Government VAT Information. Cyprus Government, 2013-01-14. [dostęp 2013-04-06].
  7. ↑ a b c [1]
  8. ↑ Change w VAT rates as of 1 July 2010
  9. ↑ Individual income tax rates table. KPMG, 2013. [dostęp 2013-07-10].
  10. ↑ a b c [2]
  11. ↑ VAT increase to 23% confirmed. Irish Times, 2011-12-06. [dostęp 2011-12-07].
  12. ↑ Dutch Tax Administration
  13. ↑ Dutch Tax Administration
  14. ↑ Netherlands 21% VAT rate increase is effective October 2012.
  15. ↑ Liechtenstein tax law
  16. ↑ 41.pants. Piemērojamās nodokļa likmes. likumi.lv, 2012-12-14. [dostęp 2013-12-28].
  17. ↑ Ile wynoszą podatki w Norwegii?, quali.no [dostęp 2019-02-18] (pol.).
  18. ↑ Dla kogo obniżona stawka CIT od 1 stycznia 2017 [dostęp 2018-02-12] (pol.).
  19. ↑ Rumunia obniżyła VAT i inne podatki. Skutek? Wzrost wpływów do budżetu (pol.). money.pl, 2016-03-24. [dostęp 2016-10-27].
  20. ↑ Personal Income Tax Law Serbia (official website)
  21. ↑ Accurate Personal Income Tax Calculator as of September 2013 for Serbia
  22. ↑ Maximum Contributions for State Funds by Accountant Association of Serbia
  23. ↑ Swiss voters approve VAT rate increase. Meridianglobalservices.com. [dostęp 2011-05-12].
  24. ↑ Income tax rates (in Turkish)
  25. ↑ a b Podatki na świecie: Ukraina podnosi podatki. www.gazetapodatnika.pl. [dostęp 2015-11-19].
  26. ↑ VAT hike pushes Hungary's consumer price inflation to 5.1% w July. Realdeal.hu, 2009-08-11. [dostęp 2011-05-12].
  27. ↑ Hungary plans bigger budget cuts, VAT hike to 27 pct. 2012-01-01. [dostęp 2012-01-03].
  28. ↑ Wielka Brytania agresywnie tnie podatki. CIT z 20 na 17%! Kwota wolna wzrasta do £11 500 | wMeritum.pl, wMeritum.pl, 17 marca 2016 [dostęp 2016-05-23] (pol.).
  29. ↑ HM Revenue & Customers: Rates and allowances - Income Tax
Źródło: „https://pl.wikipedia.org/w/index.php?title=Stawki_podatkowe_w_Europie&oldid=59144934”