Kwota wolna od podatku

Z Wikipedii, wolnej encyklopedii
Skocz do: nawigacja, szukaj

Kwota wolna od podatku, a ściślej kwota dochodu wolnego od podatku – kwota dochodu niepowodującego obowiązku zapłaty podatku dochodowego. Kwota wolna od podatku to jeden z elementów systemu podatkowego.

Kwota wolna od podatku w Polsce[edytuj]

Dochód poniżej progu kwoty wolnej od podatku nie zwalnia w Polsce z obowiązku złożenia zeznania rocznego PIT przez podatnika.

W 1992 roku (w pierwszym roku, za który podatnicy składali zeznania podatkowe) kwota wolna od podatku wynosiła 4 mln 320 tysięcy ówczesnych złotych[1]. Od 2009 kwota wolna od podatku wynosi 3091,00 zł[2].

  • 2009–2016 — 3091,00 zł
  • 2008 — 3089,00 zł
  • 2007 — 3013,37 zł
  • 2003–2006 — 2789,89 zł
  • 2002 — 2727,16 zł
  • 2001 — 2596,43 zł
  • 2000 — 2295,79 zł

Ustawa o podatku dochodowym przewiduje szereg zwolnień przedmiotowych, przyznawanych poszczególnym grupom zawodowym na zasadach szczególnych. Na przykład w przypadku diet parlamentarnych zwolnienie z podatku w skali roku wynosi 27 tys. zł (2280 zł miesięcznie)[3].

Podstawy prawne kwoty wolnej od podatku w Polsce[edytuj]

Kwota wolna od podatku określona jest przez art. 27 ust. 1 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361, ze zm.). Definiuje on, że podatek dochodowy pobiera się od podstawy jego obliczenia według określonej skali podatkowej.

Gdy podstawa opodatkowania nie przekracza 85 528 zł rocznie, podatek wynosi 18% minus kwota zmniejszająca podatek 556,02 zł. Wynika z tego, że dopiero powyżej kwoty 3091,49 zł dochodu podatek będzie większy od zera. Po jej zaokrągleniu do pełnych złotych, a więc do kwoty 3091 zł oraz obliczeniu podatku (18% * 3091 zł – 556,02 zł) otrzymujemy 0,36 zł podatku, co po ponownym zaokrągleniu do pełnego złotego daje kwotę podatku do zapłacenia w wysokości 0 zł. Gdyby jednak wziąć kwotę o 1 grosz wyższą, tj. 3091,50 zł, po zaokrągleniu do pełnych złotych wyjdzie 3092 zł, a po wyliczeniu podatku (18% * 3092 zł – 556,02 zł) otrzymujemy kwotę podatku 0,54 zł, co, po ponownym zaokrągleniu, daje 1 zł podatku do zapłacenia[4].

Kwota wolna od podatku w Unii Europejskiej[edytuj]

Należy pamiętać, że porównywanie systemów podatkowych na podstawie pojedynczych parametrów może być mylące. Na przykład w zdecydowanej większości krajów oprócz podatku dochodowego na klin podatkowy składają się również obowiązkowe składki ubezpieczeniowe, których kwoty wolne mogą nie obejmować. Tak jest m.in. w Polsce gdzie z kolei opłacone składki ubezpieczeniowe zmniejszają dochód do opodatkowania oraz należny podatek. Dodatkowo w wielu krajach kwota wolna jest wyższa dla podatników wychowujących dzieci.

Państwo Kwota wolna Kwota wolna w euro[5]  % średniej pensji[6] Uwagi
Austria[7] 11000 EUR 11000 32%
Belgia[7] 8680 EUR 8680 23%
Bułgaria[7] 0 0 0%
Chorwacja[7] 26400 HRK 3423,50 28%
Cypr[7] 19500 EUR 19500 71%
Czechy[8] 24840 CZK 902,20 8% W Czechach obowiązuje ulga podatkowa (zniżka) wynosząca 24840 CZK (na każdego podatnika). Kwota ta odliczana jest od należnego podatku i można z niej skorzystać zawsze.
Dania[7] 46630 DKK 6200,40 10%
Estonia[9] 1728 EUR 1728 14%
Finlandia[7] 16100 EUR 16100 40%
Francja[7] 5963 EUR 5963 18%
Grecja[7] 5000 EUR 5000 46%
Hiszpania[10] 5550 EUR 5550 21%
Holandia[7] 2103 EUR 2103 6%
Irlandia[11]
  • 8250 EUR (personal tax Credit)
  • 8250 EUR (paye Credit)
16500 50% W Irlandii obowiązuje ulga podatkowa wynosząca 1650 EUR + 1650 (jednoosobowe gospodarstwo domowe). Kwota ta odliczana jest od należnego podatku.
Litwa[12] 0 – 166 EUR 0 – 166 n. d.[13] Kwota wolna obowiązuje dla podatników z dochodem maksymalnie 928 EUR. Od 2016 planowane podwyższenie kwoty wolnej do 200 EUR.
Luksemburg[7] 11265 EUR 11265 22%
Łotwa[14] 540 LVL 760,26 9%
Malta[15] 11900 EUR 11900 76%
Niemcy[7] 8130 EUR 8130 20%
Norwegia[16] 48800 NOK 5210,30
Polska[17] 3091 PLN 704,30 6%
Portugalia[18] 4104 EUR 4104 32%
Rumunia[19] 0 – 3000 RON 0 – 653,70 n. d.[13] Brak kwoty wolnej powyżej dochodu brutto 3000 RON (653,70 EUR) miesięcznie.
Słowacja[20] 0 – 19458 EUR 0 – 19 458 n. d.[13] Brak kwoty wolnej powyżej 2867 EUR dochodu miesięcznie brutto.
Słowenia[21] 3302 – 6519 EUR 3302 – 6519 n. d.[13]
Szwecja[7] 18800 SEK 2023 5%
Węgry[7] 0 0 0%
Wielka Brytania[17] 10600 GBP 13425,90 38% Kwota wolna maleje aż do zera o 1 GBP za każde dodatkowe 2 GBP dochodu powyżej 100 000 GBP. Składki na ubezpieczenia społeczne nie pomniejszają podstawy opodatkowania.
Włochy[7] 4800 EUR 4800 17%
Państwo Kwota wolna Kwota wolna w euro[5] % średniej pensji[6] Uwagi

Przypisy

  1. Historia PIT od 1991 do 2015. [dostęp 2015-02-08].
  2. Kwota wolna od podatku 2014 (pol.). [dostęp 2014-03-14].
  3. Uposażenie poselskie i dieta parlamentarna. Kancelaria Sejmu RP.
  4. Co to jest kwota wolna od podatku?
  5. a b Kurs na dzień 01-05-2016
  6. a b List of European countries by average wage. [dostęp 2014-11-15].
  7. a b c d e f g h i j k l m n o Polacy bardzo wcześnie zaczynają płacić podatki. [dostęp 2014-10-25].
  8. O podatku: Znizka od podatku dla podatnika na rok 2014. [dostęp 2015-02-09].
  9. Riigi Teataja: Income Tax Act. [dostęp 2014-10-25].
  10. Mínimo del contribuyente - Agencia Tributaria, www.agenciatributaria.es [dostęp 2016-05-10].
  11. Tax Ireland.
  12. Lithuania to raise Income Tax Threshold. [dostęp 2015-11-14].
  13. a b c d Zmienna kwota wolna
  14. http://www.ey.com/GL/en/Services/Tax/The-worldwide-personal-tax-guide---XMLQS?preview&XmlUrl=/ec1mages/taxguides/TGE-2013/TGE-LV.xml
  15. Low Tax: Malta: Personal Taxation. [dostęp 2014-10-25].
  16. Kwota wolna od podatku (pol.). [dostęp 2015-06-22].
  17. a b Kwota wolna od podatku w Polsce i na świecie (pol.). [dostęp 2015-08-27].
  18. http://www.kpmg.com/Global/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/taxation-international-executives/portugal/pages/income-tax.aspx#2
  19. http://www.ey.com/GL/en/Services/Tax/The-worldwide-personal-tax-guide---XMLQS?preview&XmlUrl=/ec1mages/taxguides/TGE-2013/TGE-RO.xml
  20. http://www.ey.com/GL/en/Services/Tax/The-worldwide-personal-tax-guide---XMLQS?preview&XmlUrl=/ec1mages/taxguides/TGE-2013/TGE-SK.xml
  21. http://www.ey.com/GL/en/Services/Tax/The-worldwide-personal-tax-guide---XMLQS?preview&XmlUrl=/ec1mages/taxguides/TGE-2013/TGE-SI.xml