Kwota wolna od podatku

Z Wikipedii, wolnej encyklopedii
Skocz do: nawigacja, szukaj

Kwota wolna od podatku, a ściślej kwota dochodu wolnego od podatku – kwota dochodu niepowodującego obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Kwota wolna od podatku w Polsce[edytuj | edytuj kod]

Dochód poniżej progu kwoty wolnej od podatku nie zwalnia w Polsce z obowiązku złożenia zeznania rocznego PIT przez podatnika.

W 2006 r. kwota ta wynosiła: 2790 zł, w roku 2007 – 3013,00 zł, a w roku 2008 – 3 089,00 zł (podatek za rok 2007 płacony w 2008 r.). Od 2009 do 2014 r. kwota wolna od podatku wynosi 3091,00 zł[1].

  • 2014 – 3091,00 zł
  • 2013 – 3091,00 zł
  • 2012 – 3091,00 zł
  • 2011 – 3091,00 zł
  • 2010 – 3091,00 zł
  • 2009 – 3091,00 zł
  • 2008 – 3089,00 zł
  • 2007 – 3013,37 zł
  • 2006 – 2789,89 zł
  • 2005 – 2789,89 zł
  • 2004 – 2789,89 zł
  • 2003 – 2789,89 zł
  • 2002 – 2727,16 zł
  • 2001 – 2596,43 zł
  • 2000 – 2295,79 zł

Podstawy prawne kwoty wolnej od podatku w Polsce[edytuj | edytuj kod]

Kwota wolna od podatku określona jest przez art. 27 ust. 1 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 1991 r. Nr 80, poz. 350 ze zm.). Definiuje on, że podatek dochodowy pobiera się od podstawy jego obliczenia według określonej skali podatkowej.

Gdy podstawa opodatkowania nie przekracza 85 528 zł rocznie, podatek wynosi 18% minus kwota zmniejszająca podatek 556,02 zł. Wynika z tego, że dopiero powyżej kwoty 3091,49 zł dochodu podatek będzie większy od zera. Po jej zaokrągleniu do pełnych złotych, a więc do kwoty 3091 zł oraz obliczeniu podatku (18% * 3091 zł – 556,02 zł) otrzymujemy 0,36 zł podatku, co po ponownym zaokrągleniu do pełnego złotego daje kwotę podatku do zapłacenia w wysokości 0 zł. Gdyby jednak wziąć kwotę o 1 grosz wyższą, tj. 3091,50 zł, po zaokrągleniu do pełnych złotych wyjdzie 3092 zł, a po wyliczeniu podatku (18% * 3092 zł – 556,02 zł) otrzymujemy kwotę podatku 0,54 zł, co, po ponownym zaokrągleniu, daje 1 zł podatku do zapłacenia[2].

Kwota wolna od podatku w Unii Europejskiej[edytuj | edytuj kod]

Należy pamiętać, że porównywanie systemów podatkowych na podstawie pojedynczych parametrów może być mylące. Na przykład w zdecydowanej większości krajów oprócz podatku dochodowego na klin podatkowy składają się również obowiązkowe składki ubezpieczeniowe, których kwoty wolne mogą nie obejmować. Tak jest m.in. w Polsce gdzie z kolei opłacone składki ubezpieczeniowe zmniejszają dochód do opodatkowania oraz należny podatek. W wielu krajach kwota wolna jest wyższa dla podatników wychowujących dzieci.

Państwo Kwota wolna K. w. w euro[3]  % średniej pensji[4] Uwagi
Austria[5] 11 000 EUR 11 000 32%
Belgia[5] 8 680 EUR 8 680 23%
Bułgaria[5] 0 0 0%
Chorwacja[5] 26 400 HRK 3 439 28%
Cypr[5] 19 500 EUR 19 500 71%
Czechy b. d. b. d. b. d.
Dania[5] 46 630 DKK 6 263 10%
Estonia[6] 1 728 EUR 1 728 14%
Finlandia[5] 16 100 EUR 16 100 40%
Francja[5] 5 963 EUR 5 963 18%
Grecja[5] 5 000 EUR 5 000 46%
Hiszpania[5] 17 707 EUR 17 707 73%
Holandia[5] 2 103 EUR 2 103 6%
Irlandia[5] 1 650 EUR 1 650 5%
Litwa[7] 0 – 5 640 LTL 0 – 1 633 n. d.[8] Obliczana według wzoru, malejąca względem dochodu aż do zera od 3 150 LTL (912 EUR) dochodu miesięcznego
Luksemburg[5] 11 265 EUR 11 265 22%
Łotwa[9] 540 LVL 851 9%
Malta[10] 11 900 EUR 11 900 76%
Niemcy[5] 8 130 EUR 8 130 20%
Polska[5] 3 091 PLN 734 6%
Portugalia[11] 4 104 EUR 4 104 32%
Rumunia[12] 0 – 3000 RON 0 – 677 n. d.[8] Brak kwoty wolnej powyżej dochodu brutto 3000 RON (677 EUR) miesięcznie.
Słowacja[13] 0 – 19 458 EUR 0 – 19 458 n. d.[8] Brak kwoty wolnej powyżej 2 867 EUR dochodu rocznego brutto.
Słowenia[14] 3 302 – 6 519 EUR 3 302 – 6 519 n. d.[8]
Szwecja[5] 18 800 SEK 2 046 5%
Węgry[5] 0 0 0%
Wielka Brytania[5] 9 440 GBP 11 987 29%
Włochy[5] 4 800 EUR 4 800 17%

Przypisy